Что такое аудит операций с ценными бумагами и когда его проводят

Здравствуйте!

Для подтверждения достоверности отчетов, выявления пробелов в финансовой деятельности проводится аудит операций с ценными бумагами. Он помогает инициатору проверки оценить качество работы организации, сформировать объективное, беспристрастное мнение, выявить и исправить ошибки.

Что это такое

С развитием экономики обращение ценных бумаг набирает обороты. Появилась потребность в аудиторе. Мнение оценщика способно повлиять на доверие к организации, действующей на рынке ценных бумаг, и лояльность заинтересованных в ней лиц.

Фирмы, имеющие свободные денежные средства, приобретают ценные бумаги для получения прибыли. Они вкладываются в капиталы, ценные бумаги других организаций, предоставление займов юрлицам, депозиты и т.п.

Аудиторская проверка составляет обоснованное мнение о достоверности, полноте информации вложений, учета, результатах движения средств.

Предмет аудита

Предмет аудита – ценные бумаги. Документы подтверждают обязательства или иные права, оборот которых возможен только при соблюдении правил учета.

К ЦБ относятся:

  • акции;
  • векселя;
  • паи;
  • облигации и иное.

Цель процедуры

Цель аудита операций с ценными бумагами – установление законности, правильности учета произведенных операций.

Этот процесс состоит из следующих этапов:

  • проводятся экспертизы проспектов эмиссий;
  • устанавливается, насколько правильно определена рыночная стоимость;
  • проверяются дополнительные эмиссии;
  • оценивается степень финансовых рисков и целесообразность приобретения бумаг;
  • выявляются факты нарушений в ведении бухучета и финансового отчета, где отражаются все начисления, дивиденды, проценты;
  • устанавливается достоверность налогообложения всех операций.

Основные направления аудита операций с ЦБ

Для определения направлений можно использовать следующие обозначения:

  1. Горизонтальный аудит. Затрагивает непосредственно один процесс или операцию без отвлечения на сопутствующие.
  2. Вертикальный. В отличие от горизонтального привлекает к основному направлению проверки все сопутствующие ей операции.
  3. Прямой. Отслеживание процесса с начала до его завершения. Такая широкая проверка оценивает весь ход операций в целом.
  4. Обратный. Проводится для выявления пропущенных операций, расхождений в документах.

Методы аудита

К основным методам относятся:

  • аналитический;
  • статистический (на базе факторного анализа);
  • нормативный;
  • экспертный (необходимость экспертизы при сложном учете операций);
  • фактическая проверка (проверяются наличие ЦБ, отчетности бухучета).

Организация аудита

Оценка предприятия регулируется различными нормативно-правовыми актами. Один из них – Положение Банка России № 242-П от 16.12.2003 об организации внутреннего контроля.

В финансовых компаниях создаются специальные службы внутреннего контроля, а собственники, акционеры, инвесторы или госорганы привлекают независимых специалистов-аудиторов.

Заключение

Аудиторская проверка – это объемная работа с высоким уровнем ответственности. От ее результатов зависит мнение об организации, ее дальнейшее развитие. Перед проверяющим стоит одна главная цель – сделать вывод о соответствии требованиям и полноте отчетностей, найти ошибки и расхождения с законом.

Подписывайтесь на статьи, делитесь ссылками на полезную информацию в социальных сетях. Всего доброго!

Понравилась статья?
Лайк автору
1
Загрузка...
Комментарии
  1. Светлана

    Обычно налогообложение не проверяется аудиторами, либо дополнительно, либо это спецзадание по аудиту налогового учета.

  2. Михаил

    Каким образом мнение аудитора может фиксироваться? Устное заключение или это официальный документ?

  3. Алевтина

    Насколько высокопрофессиональным должен быть специалист, чтобы его мнению доверяли? А если он не прав, тогда какая на нем ответственность?

Авторизуйтесь с помощью:

Adblock
detector